Откроем Ведомость начисления амортизации за 4-й квартал 2002 г. в налоговом учете. 1-й группы ОС нет, по 2-й группе - 4312,33 грн, по 3-й группе - 14,25 грн. Совокупная стоимость ОС всех групп на 01.01.03 составляет 4326,58 грн, соответственно 10% лимит - 432,66 грн. В первом квартале лимит не использован. Сумму 432,66 грн включим в состав валовых расходов, а сумму 567,34 грн (1000,00 грн. - 432,66 грн.) разделим между 2-й, 3-й и 4-й группами ОС пропорционально стоимости этих групп на начало 2-го квартала. Для этого откроем Ведомость начисления амортизации за 1-й квартал 2003 г в налоговом учете. Балансовая стоимость всех групп ОС на начало 2 квартала 3387,19 грн, в т. ч. 2-я группа - 3124,84 грн, 3-я группа - 13,72 грн, 4-я группа - 248,63 грн. Балансовую стоимость 2-й группы увеличим на 523,4 грн (567,34 х 3124,84 / 3387,19), 3-й - на 2,3 грн (567,34 х 13,72 / 3387,19), 4-й - на 41,64 грн (567,34 х 248,63 / 3387,19). Оформляем документы в программе. Проводки по ремонту электроплиты вводим документом Приходная накладная. Откроем его из меню "Документы" - "Приход". При заполнении документа в строках "Номер приходной накладной" вводим номер документа "Акт выполненных работ" 300, "Контрагент" - "Ремэлектро" и его реквизиты, "Что приходуем" - "ОС,НМА, др. необор. мат. активы", "Вид торговли" - "Предоплата", "Статья вал. расходов" - "Не доход не витрата", так как проводку по валовым расходам будем вводить вручную, "Счет поставщика" 631. При заполнении табличной части открывается справочник "Инвестиции" и вводим позицию "Ремонт электроплиты", "Счет учета" 152, "Цена" 1000,00 грн. Эту позицию вводим в документ, суммы рассчитаны. Документ вводим с формированием проводок: Дт 152, Кт 631 на сумму 1000,00 грн, Дт 6415, Кт 631 на сумму 200,00 грн. Зарегистрируем поступившую налоговую накладную документом "Запись книги приобретения". Откроем этот документ в режиме "Ввод на основании" документа "Приходная накладная". В строках "Номер документа" вводим номер Налоговой накладной - 300, "Дата(ы) оплаты" - 20.06.03, "Форма оплаты" - "Безналичный расчет". Документ вводим с проведением. Проводку по валовым расходам на сумму 432,66 вводим вручную. Для этого откроем Журнал Операций. При заполнении субконто по счету ВР, выбираем поставщика, выполняем ссылку на документ Приходная накладная ПН-000101(20.06.03) и выбираем "(Ж 09) Надання послуг, виконання робiт". Для проведения оплаты оформим документ "Платежное поручение". Откроем его в режиме "Ввод на основании" документа "Приходная накладная". В поле "Назначение платежей" введем текст: "Оплата за ремонт электроплиты согласно Акту выполненных работ 300 от 20.06.03". Проводку по оплате оформляем документом Банковская выписка. Откроем документ (меню Документы - Банк). Для заполнения табличной части нажимаем текстовую кнопку "Заполнить по платежкам" - "За дату документа". Документ вводим с формированием проводки: Дт 631, Кт 311 - 1200,00 грн. Проводку по увеличению первоначальной стоимости электроплиты на сумму расходов по ремонту вводим документом "Ввод в эксплуатацию" (меню Документы - Необор
При вводе проводки по балансовой стоимости основных средств, вводим счет ОС2 - Основные средства, группа 2 (налоговый учет), указываем количество ОС и сумму 330,68. Проводки по выполнению ремонта оформляем документом "Услуги сторонних организаций". Выделяем документ "Счет входящий" и нажимаем кнопку "Ввести на основании". Так как документ открыт в режиме "Ввод на основании" данные в документ введены из документа-основания. Заполним строки "Номер акта" - 200, "Счет расчетов с поставщиками" - 3772, "Субконто валовых расходов" - "(Ж 09) Надання послуг, виконання робiт". Включим опцию "Указать предварительную оплату вручную" и введем суммы оплаты. Документ вводим с формированием проводок: Дт 92, Кт 3772 на сумму 500,00 грн, Дт 6441, Кт 3772 на сумму 100,00 грн. Поступившую налоговую накладную зарегистрируем документом "Запись книги приобретения". Этот документ откроем в режиме "Ввод на основании" документа "Услуги сторонних организаций". После того, как документ заполнен, укажем номер налоговой накладной и введем с проведением. Проводок документ не сформирует, но сформирует запись в специализированный отчет "Книга приобретения". Этот отчет откроем из меню "Отчеты" и увидим сформированную запись по поставщику "Ремсервис". Первая задача решена. Задача 2. ООО "Пицца" в июне 2003 г. провело ремонт электроплиты (оборудование, используемое в производстве продукции). Затраты составили 1200,00 грн, в т. ч. НДС 200,00 грн. Приказа руководителя о выводе основного средства из эксплуатации не было. Все проводки по этой задаче представлены на рис.2. В данной задаче электроплита - объект ОС, непосредственно принимающий участие в хозяйственной деятельности предприятия. Согласно п.14.П(С)БУ7 необходимо увеличить первоначальную стоимость основного средства на сумму затрат по ремонту. Согласно Закону о прибыли, сумму 10% от совокупной балансовой стоимости всех групп основных фондов на 01.01.03 относим на валовые расходы. На сумму свыше 10% увеличиваем балансовую стоимость 2-ой, 3-ей, 4-ой групп пропорционально совокупной балансовой стоимости таких групп на начало расчетного квартала.
Наступило лето. Кондиционер выключаем только в конце рабочего дня, холодильник работает с большей нагрузкой, пылесос в работе несколько раз в день. Бытовая техника не выдерживает. Как оформить ремонт электроприборов в бухгалтерском и налоговом учете, если учет ведем в программе "1С: Бухгалтерия 7.7 для Украины"? Эту проблему рассмотрим на примерах решения конкретных задач. Задача 1. ООО "Янтарь" в июне 2003 г. провело ремонт кондиционера, используемого в производственном помещении. Затраты на ремонт, произведенный фирмой "Ремсервис", составили 600,00 грн, в т. ч. НДС - 100,00 грн. Кондиционер служит для поддержания в помещении микроклимата и поэтому используется в хозяйственной деятельности предприятия. Стоимость, а также расходы на доставку и установку кондиционера прибавляют к балансовой стоимости 2-й группы ОС и амортизируются в бухгалтерском учете. Согласно п.15 П(С)БУ 7, расходы на ремонт включают в состав расходов. Согласно пп. 8.7.1 Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" (далее Закон о прибыли), для расчета валовых расходов от амортизации необходимо определить балансовую стоимость ОС 2-ой группы предприятия ООО "Янтарь" на 01.01.03. Откроем Ведомость начисления амортизации за 4-ый квартал 2002 г. по налоговому учету. Для этого откроем журнал "Документы по необоротным активам и МБП", документ "Начисление износа" за 31.12.02, в котором включена опция "Рассчитать амортизацию в налоговом учете" и нажимаем кнопку "Печать". В строке "Итого" увидим сумму балансовой стоимости ОС по группе 2 (на этом предприятии все ОС относятся к 2-й группе) на 01.01.03 - 1693,20 грн., следовательно, 10% лимит на 2003 год (не использованый) - 169,32 грн. Согласно п. 8.7.1 Закона о прибыли, расходы, превышающие указанную сумму, увеличивают балансовую стоимость 2-ой группы на начало расчетного квартала. В нашей задаче балансовая стоимость 2-й группы увеличивается на 330,68 грн. Вводим в программу счет по оплате ремонта кондиционера. Откроем документ "Счет входящий" (меню Документы-Приход) и заполним его. В строке "Что приходуем" выбираем "Запасы". При заполнении табличной части в справочнике "Номенклатура" откроем папку "Услуги" и введем позицию "Ремонт": в строках "Вид" выберем "Услуга", в поле "Цена" укажем стоимость 500,00, "Счет учета" - 92, "Счет затрат" - 92. На вкладке "Дополнительно" в поле "Вид" выберем "Содержание общехоз. ОС,НМА и др.". Позицию "Ремонт" вводим в документ, при этом суммы автоматически рассчитаны. Документ вводим без проведения. Необходимо выполнить оплату за ремонт. Выделяем документ "Счет входящий", нажимаем кнопку "Ввести на основании" и выбираем "Платежное поручение". При заполнении этого документа в строках "Счет" вводим 3772, а в поле "Назначение платежа" - текст "За ремонт кондиционера согласно счету 200 от 17.06.03". Остальные строки заполнены. Документ вводим без проведения. Проводки по оплате сформируем документом "Банковская выписка" (меню Документы-Банк). Для заполнения табличной части нажимаем кнопку "Заполнить по платежкам" (строка "За дату документа"). Программа ввела данные из документа "Платежное поручение". Проверим их. В строке "Д/Р" выберем "0", так как проводку по валовым расходам введем ручным способом. Перед проведением документа откроем окно "Список констант" (меню Операции), в строке "Выделять авансы" - "Использовать для учета предварительной оплаты счета 681 и 371" выберем "Нет", т.к. эти счета в этой хозяйственной операции мы не используем. Банковскую выписку вводим с формированием проводок. Для ручного ввода проводок по валовым расходам, а также по балансовой стоимости 2-й группы, откроем Журнал операций (меню Операции). Введенные проводки представлены на рис.1. При заполнении субконто по счету ВР выбираем "(Ж 09) Надання послуг, виконання робiт".
Учет ремонта бытовой техники в программе "1С: Бухгалтерия 7.7 для Украины"
Автоматизация учета
Школа бухгалтера. Урок 40 (июль 2003)
Раздел "Автоматизация" - "1С:Бухгалтерия 7.7"- "1С:Бухгалтерия" - в "ШБ - Дт-Кт"
Содержание урока - Все уроки школы - Цей урок укранською
#27'2003: Школа бухгалтера
Украинский бухгалтерский еженедельник
Дебет-Кредит - Практика - Школа бухгалтера
Комментариев нет:
Отправить комментарий